股指期货核算指引 股指期货核算指引最新

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本文目录

1. 期货交割与平仓的区别
2. 有谁知道期货的账务处理相关准则
3. 期货账务处理
4. 期货会计的核算方法

期货交割与平仓的区别

期货交割是指期货合约到期时，交易双方通过该期货合约所载商品所有权的转移，了结到期末平仓合约的过程。交割方式有现金交割、实物交割两类:现金交割是指合约到期日，核算交易双方买卖价格与到期日结算价格相比的差价盈亏，把盈亏部分分别结算到相应交易方，期间不涉及标的实物交割;实物交割是指合约到期日，卖方将相应货物按质按量交入交易所指定交割仓库，买方向交易所交付相应货款，履行期货合约。一般金融证券类期货合约以现金交易为主，商品期货合约以实物交割方式为主。

平仓是指期货交易者买入或卖出与其所持期货合约的品种、数量及交割月份相同但交易方向相反的期货合约，了结期货交易的行为。期货交易的全过程可以概括为建仓、持仓、平仓或实物交割。建仓之后尚没有平仓的合约，叫未平仓合约或者未平仓头寸，也叫持仓。交易者建仓之后可以选择两种方式了结期货合约：要么择机平仓，要么保留至最后交易日并进行实物交割。

有谁知道期货的账务处理相关准则

1、“期货保证金”科目，核算企业向期货交易所（以下简称交易所）或期货经纪机构（以下简称经纪所）交存和追加的用于办理期货业务的保证金。

2、“应收席位费”科目，核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。

3、“期货损益”科目，核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动的损益。期货年会费及期货业务违规、违约罚款，应分别在“管理费用”、“营业外支出”科目内单列明细科目反映，不列入期货损益。

4、在“长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目。核算投资缴存和退回投资；缴存的金额与能够退回的金额不一致时，差额记入“期货损益”科目。

期货账务处理

商品期货交易⑴交纳初始或追加保证金时借：期货保证金贷：银行存款注：划回保证金时作相反分录⑵提交质押品①提交质押品划入保证金时借：期货保证金（实际作价金额）

贷：其他应付款–质押保证金②收到退还的质押品借：其他应付款–质押保证金贷：期货保证金③处置质押品（企业不能及时交纳保证金时）

i质押品为国债借：其他应付款–质押保证金期货保证金（差额部分）

贷：长期债权投资∕短期投资（国债账面值）

投资收益（处置收入-国债账面值）

ii质押品为仓单（视同销售）

借：其他应付款–质押保证金期货保证金（差额部分）

贷：其他业务收入（处置收入）

应交税金–增–销（处置收入*17%）同时结转仓单成本借：其他业务支出贷：物资采购

期货会计的核算方法

目前期货会计主要是采用公允价值进行核算和处理

主要表现为以下两种方式。第一,投机的会计处理。投机的会计处理主要是按照会计准则的内容规定

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