（声明：本文提及购置海外房产或者投资移民等均非广告。）

几乎一夜之间，“香港大额保单信息要同步内地税务部门”、“我国已经和全球90多个国家和地区互相交换跨境金融账户涉税信息”、“全球征税时代”来临的消息刷爆屏幕。

等等，金融账户涉税信息是什么？我就去香港买个保险，也要“被交税”吗？我大表姐家的老公家的二妹夫在欧洲做生意，他们一家以后要交两份税了吗？

别急，老怪今天就来测评下，全球金融账户透明的情况下，普通人要想配置海外资产，最靠谱的方式是什么？

01 CRS到底是个什么鬼

提到CRS，相信大家这两天见多了诸如”让贪官闻风丧胆、让海外华人忧虑不已、让中国高净值人群胆战心惊“等等词汇。

那么，CRS到底是个什么鬼呢？为什么让富豪们如此害怕恐慌？

简单来说，CRS(Common Reporting Standard，共同申报准则)体系，就是参与此项目的国家和地区之间，交换税务居民资料。而加入CRS体系的，还有瑞典，意大利，阿根廷，葡萄牙，英国等50多个国家。

目前，全球宣布加入CRS体系的约有90多个国家。

区区协议而已，会产生什么大影响呢？

我们先来看下2017年9月第一批做出交换的国家，产生了什么样的“神奇效果”：

巴西披露未申报的应纳税海外总收入，连本带利+罚金一共收回470亿美元。

法国披露未申报的应纳税海外人群达到5万人，总税收连本带利+罚金一共收回320亿欧元。

印度披露未申报的应纳税海外人群达到6.5万人，总税收连本带利+罚金一共收回60亿美元。

澳大利亚未申报的应纳税海外人群，总税收连本带利+罚金一共收回3.26亿欧元。

也就是说，通过CRS体系，各国和地区之间可以互相交换税务信息，主要用来核查应该纳税的居民是否依法履行了纳税义务。

02 怎么判定我需要交税？

回到开头的话题，我就每年去香港给孩子交个教育年金，每年只花个三四万港币，也需要纳税么？

要想回答这个问题，首先要明白什么样的人才属于应该纳税的居民。

首先，税务居民不以国籍划分。

每个国家对税务居民的定义也不同，中国的税收居民定义如下图：

来源：刘爽 中国国际税务咨询公司国际业务部总经理

而新西兰对于税务居民定义是，在12个月内你只需要在新西兰居住超过183天或是与新西兰保持有持久关系，就会认定新西兰税务居民。

这么说比较抽象，老怪来举几个简单例子，这些例子与绝大多数华人情况相似，但其中也因个人情况不同而需要特别鉴定。

栗子一：拥有国外金融资产的中国人：

张先生是中国的税务居民，在新西兰拥有金融资产，那么就可能被新西兰视为非居民金融账户，从而将资产信息与中国税务局进行交换。

那什么是金融资产呢？官方提供的解释为：存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益等。

栗子二：长期居住在海外的华人

李先生是中国公民，但是拥有新西兰PR久居权，并长期在新西兰工作生活，属于新西兰税务居民。假如他在新西兰ANZ银行里有20万纽币存款，同时在中国银行里个人名下有50万人民币存款。

栗子三：在海外买了房的中国人

这种需要分三种情况讨论：

a: 房产归方小姐个人直接持有

如果归个人持有，新西兰的税务机构就不会共享房产信息给中国。CRS识别金融账户的主体是金融机构，交换的主体是各国的税务机关。

b: 房产用于出租并且产生了收入

但是如果房产用于出租并且产生收入，租金收益进入新西兰的银行账户，那么这些资产信息将可能被要求共享。

c: 方小姐通过公司或信托持有房产

如果是金融机构参与操作，那就需要完成CRS下的账户识别和信息报送义务。

根据中国税务官方给出的定义，金融机构类型：

包括存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构；

不包括金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司、货币经纪公司、证券登记结算机构等。

而除了房产，你在海外投资直接持有的游艇、跑车、古董字画、珠宝、现金等等非金融类资产都不在CRS范围之内。

来源：刘爽 中国国际税务咨询公司国际业务部总经理

03 怎样共享信息

那么CRS下，金融信息是如何共享的？

还是以上文中获得了新西兰PR久居权的李先生为例：

新西兰ANZ银行：

首先李先生虽然是中国公民，但是符合新西兰税务居民的定义，因此他不会被当作外国税务居民，所以他的金融账户信息不会被共享给中国税务机构。

中国银行：

按照CRS的要求，李先生在中国金融账户的利益收入情况将会分享给新西兰，新西兰税务机构掌握信息后，会判定李先生在中国金融账户的情况，是否属于要申报税务，以此来追缴纳税。

注：税务信息交换流程图

那么如果出现一个人，同时是两国的税收居民的情况怎么办？

这种情况还需要借助于两国已经签署的避免双重征税协定来解决，判定究竟在哪个国家有纳税义务。

具体可参考国家税务总局的《多边税收条约》：

链接在此：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810770/index.html

根据OECD（亚太经合组织）数据，截止到今年8月，已经有90多个国家和地区之间，建立了3200个税务信息互换的关系，而且随着9月到来，信息的共享将更加密集。

根据OECD5月的公告，中国已经依据《多边税收征管互助公约》第29条之规定，将《公约》效力正式扩大于香港和澳门两地。

这意味从9月1日起，中国大陆高净值人群在香港及澳门的金融账户将会通过CRS的自动交换机制，传递给内地的税务机关。

也就是说，去香港买个保险，内地税务机关也会知晓。

04 海外资产配置还有戏吗？

CRS的落地，让很多有着海外资产配置规划的人群恐慌。

就目前的政策而言，CRE体系明确了中国将收集非税务居民金融账户信息和其他国家的金融机构进行交换。

在CRS下，高净值人群，在海外藏钱的公务员、在许多避税天堂设立家族信托的富豪群体、通过从事国际贸易在海外设置公司洗钱的不法商人等将受到严重影响。

所以这部分人要做的就是，合法申报，合法纳税。

如果隐瞒未申报，那么可能面临补税、缴纳罚金以及坐牢的风险。

关于如何申报的详细规定，可参考中国国家税务局《金融账户涉税信息自动交换》指引性文件。

链接在此：http://www.chinatax.gov.cn/aeoi_index.html

而对于有着海外资产配置想法的普通人来说，可以通过以下多种方式来规避：

a: 将海外房产归个人所有，并且置业时没有金融机构参与、或房产署名更改为其他人等方式来合理规避。

b: 可以选择更改投资主体、所得收入的类型等。

c: 还可以选择在CRS未签约的参与国进行金融资产的配置，具体国家可参考OECD官网。

注：绿色为目前已经签署CRS的国家

老怪有话说：

很多朋友认为，既然CRS是申报“非中国税收居民”的信息，那么跟自己无关，钱在境内就最安全。

可是看下人民币马上就要跌破7的概率（今天的实时汇率为1美元约等于6.89元人民币），再看下国内攀升的物价水平。你会觉得，海外资产配置正当其时。

毕竟，不要把鸡蛋放在同一个篮子里。

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